La revisione del diritto successorio in Svizzera: cosa cambierà per gli enti assistenziali?

Da quando è in vigore la revisione del diritto successorio?

La revisione del diritto successorio svizzero è entrata in vigore il 1° gennaio 2023.

Cosa cambia?

• Riduzione delle porzioni legittime dei discendenti (nuovo ½ invece di ¾ della quota ereditaria legale)
• Abolizione della porzione legittima per i genitori (in precedenza ½ della quota ereditaria legale)
• Maggiori opzioni di progettazione per i testatori grazie alla riduzione delle porzioni legittime (beneficiare terzi diventa significativamente più facile, cosa vantaggiosa per le organizzazioni di beneficenza)
• Perdita della tutela della porzione legittima nelle procedure di divorzio dei coniugi (nuovo a partire dalla litispendenza invece che solo al momento della sentenza)
• Le porzioni legittime per i coniugi divorziati vengono annullate già con la pendenza della procedura di divorzio (in precedenza solo con il passaggio in giudicato del divorzio)
• Regolamentazione più flessibile per la trasmissione delle imprese grazie alla riduzione delle porzioni legittime
• A partire dal 2023, il/la testatore/trice non potrà più ridurre il proprio patrimonio mediante donazioni o liberalità se l’intero patrimonio è stato disposto con un contratto successorio. Il divieto di donazione nel contratto successorio può essere esplicitamente derogato con il consenso di tutte le parti contraenti.

Cosa devo sapere in qualità di testatore?

Con il nuovo diritto successorio, il testatore ha a disposizione una quota libera più elevata.

Esempio:
Al defunto Alfred sopravvivono la moglie Brigitte e i due figli Clara e Daniel.
In base alla vecchia legge sulle porzioni legittime la moglie Brigitte aveva diritto a ½ * ½ = ¼ dell’eredità.
Le porzioni legittime dei due figli Clara e Daniel erano ciascuna di ¼ * ¾ = 3/16.
La quota a libera disposizione era quindi 1 – ¼ – 3/16 – 3/16 = ⅜ .

Con la revisione del diritto successorio la porzione legittima della moglie Brigitte rimane invariata, mentre quella dei figli Clara e Daniel scende a ¼ * ½ = ⅛.
In questo modo la quota a libera disposizione aumenta a 1 – ¼ – ⅛ – ⅛ = ½.

Riduzione delle porzioni legittime

Le porzioni legittime più basse aumentano il potenziale delle organizzazioni non profit. Persone incline a donare possono ora lasciare in eredità di più agli enti assistenziali.

• La porzione legittima dei discendenti è ridotta da tre quarti alla metà della quota ereditaria legale.
• La porzione legittima dei genitori viene eliminata del tutto.

La riduzione delle porzioni legittime offre ai testatori una maggiore libertà di scelta. La quota a libera disposizione viene così aumentata.

In questo modo i testatori possono ad esempio essere più generosi con partner o figliastri che non hanno il diritto legale di ereditare, e possono anche donare di più alle organizzazioni di beneficenza.

Devo fare un nuovo testamento?

Non è obbligatorio redigere un nuovo testamento a seguito della revisione del diritto successorio. In particolare, se non sono previste quote obbligatorie di ¾ ai discendenti e se non si beneficia di alcun:n partner di vita, la maggior parte delle cose rimane invariata.

Se volete aggiornare il vostro vecchio testamento senza grandi sforzi, potete farlo con un’aggiunta manoscritta di questo tipo:

Nel caso in cui la quota libera in vigore al momento della redazione del presente testamento sia aumentata a causa di un nuovo diritto successorio entrato in vigore nel frattempo, la quota libera aggiuntiva andrà all’erede XY. Gli eredi che hanno diritto a una porzione legittima avranno diritto solo alla nuova porzione legittima applicabile.
Luogo, data e firma

Tuttavia, vi consigliamo di cogliere l’occasione. Controllate il vostro testamento e fate analizzare la vostra pianificazione successoria da un professionista. Questo ha senso non solo per i cambiamenti della situazione legale. È anche possibile che le vostre relazioni familiari e sociali siano cambiate nel frattempo. Oppure volete dare di più a un’organizzazione di beneficenza. Se nel testamento si è tenuto conto di figli o genitori, si consiglia di verificare in ogni caso se la distribuzione prevista dell’eredità è compatibile con le porzioni legittime modificate.

Potete creare il vostro testamento online con il Generatore di testamento DeinAdieu.

I vecchi testamenti non sono più validi?

I testamenti redatti secondo il vecchio diritto successorio restano validi. Se non nominate alcuna quota nel vostro testamento e avete “istituito eredi per la quota obbligatoria”, le nuove quote obbligatorie si applicano, in linea di principio, automaticamente.

Quali effetti ha la revisione del diritto successorio sui contratti successori?

Come già affermato a proposito dei testamenti, anche i contratti successori esistenti dovrebbero essere rivisti per evitare ambiguità. Ciò in particolare se le circostanze indicano che le parti contraenti avrebbero concordato qualcosa di diverso in base al diritto rivisto, rispetto al vecchio diritto. Dopo aver consultato tutte le parti contraenti e aver ottenuto il loro consenso, è possibile prevenire le ambiguità adattando il contratto di successione.

Inoltre, occorre fare riferimento al divieto di donazione nei contratti di successione, introdotto di recente. Se il testatore ha disposto dell’intero patrimonio con un contratto successorio, in linea di principio non può più ridurre il proprio patrimonio in modo volontario. Ciò significa che il patrimonio non può essere ceduto o donato. Il divieto di donazione si applica anche ai contratti di successione stipulati prima dell’entrata in vigore della revisione del diritto successorio, il 1° gennaio 2023. Se tuttavia, nel contratto successorio è stato esplicitamente concordato che il testatore può continuare a fare donazioni, il divieto di donazione non si applica. Nel caso di contratti di successione esistenti, è necessaria una modifica del contratto, con la quale tutte le parti contraenti devono essere d’accordo.

Che cosa è importante per me come fundraiser?

• Aumentando la quota libera, il potenziale dell’eredità/legato per le organizzazioni non profit diventa maggiore.
• La revisione del diritto successorio è un importante punto di riferimento della vostra comunicazione. Utilizzatelo per informare i vostri donatori. Questo riguarda in particolare i donatori più anziani.
• Controllate le informazioni sul vostro sito web, nelle brochure e nei documenti interni.
• Cogliete l’occasione per informare i potenziali benefattori – e soprattutto i «promettenti» – del fatto che dovrebbero aggiornare i loro testamenti. Soprattutto se nel testamento venivano nominate le «vecchie» porzioni legittime. In ogni caso si raccomanda comunque una revisione periodica del testamento.

Informazioni dettagliate sulla revisione del diritto di successione sono disponibili in questo articolo: https://www.deinadieu.ch/ratgeber/erbrechtsrevision-was-aendert-sich/