L’essenziale in breve
- Un legato è una donazione dell’eredità senza che il legatario entri a far parte della comunità degli eredi.
- Il legato può comprendere prestazioni patrimoniali di qualsiasi tipo. Ad esempio, un gioiello, un immobile, un diritto di abitazione o del denaro.
- Dal testamento deve risultare chiaramente la volontà del testatore di attribuire un legato.
- Il legatario può impugnare il legato nei confronti della comunità degli eredi.
- Creato un legato, può essere dovuta a seconda delle circostanze l’imposta di successione.
Beneficiario senza obblighi ereditari
Il legato – è un’altra forma di beneficiariato a causa di morte che si aggiunge alla nomina di un erede.. Attraverso un legato, una persona riceve un determinato beneficio patrimoniale senza che le venga riconosciuto lo status di erede. A differenza della successione legale, il legatario non entra a far parte della comunità degli eredi. Ciò significa che il legatario non ha né i diritti né i doveri di un erede. Ad esempio, non risponde dei debiti del testatore (quindi non è responsabile in solido).
Provvedimento di partizione o legato?
Con un legato, il testatore può trasferire denaro, beni materiali o diritti a una persona al momento della morte. Il legato può comprendere, ad esempio, una certa somma di denaro, ma anche gioielli, un immobile o dei diritti (come il diritto di abitazione). Se viene assegnata una percentuale fissa dell’eredità, in caso di formulazione ambigua si presume che si tratti di un’eredità e non di un legato.
L’accettazione di un legato o di un’eredità dipende dalla formulazione della disposizione testamentaria. Normalmente non è problematica l’assegnazione di una somma quantificata di beni, ad esempio con la formulazione: “Lascio in eredità a XY la somma di 1.000 franchi svizzeri dal mio patrimonio”. Come XY è possibile nominare una persona specifica o, ad esempio, un’organizzazione umanitaria.
Legato di un oggetto
Ciò è meno chiaro nel caso dell’assegnazione di un oggetto concreto di eredità. Se l’intenzione del testatore di realizzare un legato non è chiaramente evidente, la clausola corrispondente nel testamento è considerata una disposizione di divisione e non un legato. Un esempio potrebbe essere: “Lascio in eredità a mio figlio il mio orologio da tasca”. In caso di formulazione infruttuosa, il legatario diventa erede in contrasto con l’intenzione del testatore. L’uso del termine “legare” o “legato” da solo spesso non è sufficiente, soprattutto perché il proprio figlio è anche l’erede legale (obbligatorio).
È possibile evitare interpretazioni errate facendo esplicito riferimento al legato nella legge. Un esempio di formulazione potrebbe essere: “Mia nipote Michelle Muster riceverà il mio orologio da tasca come legato ai sensi dell’articolo 484 e seguenti cc.”
Il legato può anche essere formulato come un’istruzione agli eredi: “I miei eredi devono pagare a XY un legato con i ricavi della vendita del mio orologio da tasca” . Se una persona ha dei debiti nei confronti del testatore, quest’ultimo può liberarla dai debiti nella sua disposizione testamentaria. Questa remissione del debito equivale quindi anche a un legato. Per una chiarezza completa durante l’inserimento di un legato nelle proprie disposizioni testamentarie, si consiglia di rivolgersi a un consulente legale.
Qual è il rapporto tra legato ed eredità?
Sappiamo a questo punto che il legato non fa effettivamente parte del patrimonio ereditario. Ma qual è il rapporto tra il legato e l’eredità? Un testatore può prevedere legati solo nella misura in cui non violino le porzioni obbligatorie degli eredi legittimi. Se le porzioni obbligatorie degli eredi sono state violate, gli eredi possono far valere le loro pretese minime legali nei confronti del legatario mediante un’azione di riduzione ereditaria. Inoltre, è possibile impugnare un legato anche sulla base dell’invalidità del testamento.
Se la persona di un legatario coincide con quella di un erede – come nell’esempio precedente del figlio e dell’orologio da tasca – quest’ultimo ha diritto al legato anche se rinuncia all’eredità. Rimane quindi il puro beneficio patrimoniale, senza il rischio di responsabilità e gli obblighi di cooperazione previsti per la comunità degli eredi. Al contrario, il beneficiario può anche limitarsi a rinunciare al legato, indipendentemente dal fatto che sia o meno un erede.
Come può il legatario reclamare l’eredità?
Il legatario ha il diritto di farsi consegnare dalla comunità degli eredi l’oggetto del legato. Il suo credito nei confronti degli eredi diventa esigibile non appena questi hanno accettato l’eredità o non possono, dunque, più rifiutarla. Se la comunità degli eredi si rifiuta di farlo, il legatario può far valere questo diritto in tribunale. Il diritto del legatario inoltre, non si estingue se gli eredi che ne sono gravati non accettano l’eredità. Il diritto del legatario rimane quindi intatto anche nei confronti dei successori o degli eredi sostitutivi. Può far valere il suo diritto nei confronti di queste persone.
La situazione è diversa se l’oggetto lasciato in eredità non esiste più. Se un oggetto lasciato in eredità tramite un legato non è più presente nell’eredità al momento della morte del defunto, il legatario non ha più alcun diritto nei confronti della persona che doveva cedere l’oggetto.
Il diritto al legato si estingue inoltre, anche nel caso in cui il legatario scompare prima del testatore. Gli eredi del legatario non possono quindi rivendicare il legato.
Un legato ha conseguenze fiscali?
Un legato è soggetto all’imposta di successione nello stesso modo di un’eredità. L’esigibilità dell’imposta di successione dipende da diversi fattori, come ad esempio il grado di parentela del legatario con il testatore, il cantone di residenza del testatore o l’importo del lascito. In questo articolo troverete ulteriori informazioni sull’imposta di successione.
Quando ha senso un legato?
Un legato è particolarmente utile quando si vorrebbe che persone che non hanno diritto all’eredità ricevano una devoluzione. I beneficiari possono essere persone correlate, aziende o anche organizzazioni non profit. Poiché le organizzazioni non profit sono esenti dall’imposta di successione in quasi tutti i cantoni, possono beneficiare pienamente del legato. Gli enti di beneficenza ricevono la donazione al momento del decesso e non devono preoccuparsi del resto dell’eredità e degli obblighi associati (vedi: Considerazione di un ente di beneficenza).
Si consideri quanto segue
- Pensate a chi volete lasciare in eredità un legato senza fare di quella persona un erede. Ci sono organizzazioni senza scopo di lucro specifiche che vorreste sostenere con la vostra successione? Qui potete trovare organizzazioni affidabili.
- Assicuratevi che il legato si riconosca nella vostra disposizione di ultima volontà e che lo designate chiaramente.
- Se, ad esempio, desiderate lasciare un legato a una ONG, dichiaratelo ai vostri eredi. Queste persone normalmente, saranno più propense ad accettare questo legato. Leggete a proposito il nostro articolo sul blog.
Con un legato si favorisce il beneficiario del proprio patrimonio nel testamento senza nominarlo erede. Ciò consente al legatario di beneficiare dell’eredità senza incorrere negli obblighi tipici del diritto successorio.
La volontà di creare un legato deve essere molto chiara nel testamento. Soprattutto in situazioni poco chiare, non tutte le formulazioni sono sufficienti a questo scopo. La conseguenza è solitamente la costituzione accidentale di un’eredità da parte del presunto legatario.
Sebbene il legato debba essere rigorosamente separato dall’eredità, esistono rivendicazioni reciproche tra legatari ed eredi. Le due proprietà possono anche coincidere in un’unica persona se un legato viene contemporaneamente versato a un erede.