Die Steuerhoheit für Erbschaften liegt in der Schweiz vollumfänglich bei den Kantonen (Beispielbild: iStock)

Erbschaftssteuer Schweiz – Ein Überblick über die Kantone

Die Schweiz hat die Besonderheit, dass die Kantone und Gemeinden ihre eigenen Steuern festlegen und erheben können. Eine dieser kantonalen Steuern ist die Erbschaftssteuer. Dabei gibt es von Kanton zu Kanton teils starke Unterschiede.

Beitragsautor Von Leonard Christen, B.A. HSG in Law am 11. Mai 2018
Schlagwörter Schlagwörter: Erbschaftssteuer, Steuern

Beitragsautor Leonard Christen, B.A. HSG in Law

In der Schweiz werden keine Bundessteuern für Erbschaften gefordert (Art. 24 lit. a DBG). Die Steuerhoheit für Erbschaften liegt vollumfänglich bei den Kantonen. Dies ist ein Ausfluss des starken Föderalismus, der in der Schweiz herrscht. In manchen Kantonen können so denn neben der kantonalen Erbschaftssteuer auch noch kommunale Steuern oder eine Nachlasstaxe anfallen. Ebenfalls kantonal geregelt ist, ob es für eine gewisse Kategorie von Erben einen fixen Steuersatz gibt, oder ob dieser von der Höhe der Erbschaft abhängt.

Jeder Erbe wird für seinen Erbteil steuerpflichtig. Es gilt jedoch zu beachten, dass die Erben gesamthaft solidarisch für die Steuer auf die gesamte Erbschaft haften. Für die Veranlagung der Erbschaftssteuer ist grundsätzlich auf den letzten Wohnsitz des Erblassers abzustellen.

Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über die Erbschaftsteuersätze der jeweiligen Kantone, Stand 2020:

Kanton	Kinder	Eltern	Geschwister	Konkubinatspartner	Stiefkinder	Nichtverwandte
AG	0	0	73’800	32’900	0	109’200
AI	2000	19’200	29’700	99’000	2000	99’000
AR	0	0	108’900	58’800	0	158’400
BE	0	41’970	41’970	41’970	0	111’920
BL	0	0	70’500	70’500	33’750	147’000
BS	0	34’860	52’290	52’290	52’290	156’870
FR	0	0	44’179	69’424	66’216	185’130
GE	0	0	107’919	268’296	43’100	268’296
GL	0	25’875	45’080	45’080	41’400	112’700
GR	0	39’700	73’905	0	0	147’810
JU	0	35’000	70’000	70’000	35’000	175’000
LU	9500	57’000	57’000	0	9500	190’000
NE	13’500	13’500	75’000	100’000	75’000	225’000
NW	0	0	24’000	0	0	72’000
OW	0	0	0	0	0	0
SG	0	47’500	98’000	147’000	0	147’000
SO	4000	4000	54’000	154’000	29’000	154’000
SZ	0	0	0	0	0	0
SH	0	33’500	70’600	176’500	0	176’500
TG	0	32’640	70’000	140’000	0	140’000
TI	0	0	59’918	179’752	59’918	179’752
UR	0	0	38’800	0	0	116’400
VD	28’590	62’890	125’000	250’000	62’890	250’000
VS	0	0	50’000	125’000	125’000	125’000
ZG	0	0	28’360	0	0	70’900
ZH	0	12’000	67’500	122’400	45’000	140’400

Erbschaftssteuer Schweiz, Quelle der Informationen: Vermögenszentrum

Der angegebene Betrag beschreibt die anfallenden Steuern bei einer Erbschaft im Umfang von 500’000 CHF. Diese variieren untereinander erheblich und auch innerkantonal gibt es Unterschiede. Gewisse Kantone sehen Freigrenzen vor, was bedeutet, dass in einigen Kantonen unter gewissen Umständen bis zu diesem Maximalbetrag keine Steuern anfallen.

Für Informationen zur Erbschaftssteuer wenden Sie sich ans kantonale Steueramt des letzten Wohnsitzes des Erblassers.

Das Wichtigste zur Erbschaftssteuer in der Schweiz

Keine Erbschaftssteuer bezahlen muss eine Person, die ein Erbe aus dem Ausland bekommt. Es kann aber zu Vermögenssteuern kommen.
Die einzigen Kantone, die keine Erbschaftssteuer erheben, sind der Kanton Schwyz und Obwalden
Die Kantone ohne Schenkungssteuer sind Luzern, Schwyz und Obwalden.
Abhängig vom Kanton und dem verwandtschaftlichen Verhältnis gibt es Freibeträge, auf die keine Erbschaftssteuer entrichtet werden muss.
Konkubinatspartner erben in den meisten Fällen nichts. Wer sichergehen möchte, dass der Partner / die Partnerin im Erbe berücksichtigt wird, sollte dies in einem Testament vermerken.
Ehegatten, eingetragene Lebenspartner und direkte Nachkommen sind in den meisten Kantonen von der Erbschaftssteuer befreit.